2025年個人所得稅的扣除標(biāo)準(zhǔn)主要包括起征點(diǎn)和專項(xiàng)附加扣除兩部分。起征點(diǎn)設(shè)定為每月5000元（全年累計6萬元），即納稅人的綜合所得在扣除六萬元費(fèi)用以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和其他依法確定的扣除后，超過部分需繳納個人所得稅。

二、繳納標(biāo)準(zhǔn)

個人所得稅的繳納標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同，適用不同的稅率。稅率表（綜合所得適用）具體如下：

1. 全年應(yīng)納稅所得額不超過36000元，稅率為3%；

2. 全年應(yīng)納稅所得額超過36000元至144000元，稅率為10%；

3. 全年應(yīng)納稅所得額超過144000元至300000元，稅率為20%；

4. 全年應(yīng)納稅所得額超過300000元至420000元，稅率為25%；

5. 全年應(yīng)納稅所得額超過420000元至660000元，稅率為30%；

6. 全年應(yīng)納稅所得額超過660000元至960000元，稅率為35%；

7. 全年應(yīng)納稅所得額超過960000元，稅率為45%。

此外，還有速算扣除數(shù)，用于簡化計算。

三、專項(xiàng)附加扣除

2025年個人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括七項(xiàng)內(nèi)容，以及個人養(yǎng)老金、稅優(yōu)健康險兩項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。具體內(nèi)容如下：

1. 子女教育：納稅人子女接受全日制學(xué)歷教育和學(xué)前教育的相關(guān)支出，每個子女每月定額扣除2000元。父母（法定監(jiān)護(hù)人）可以選擇一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

2. 繼續(xù)教育：納稅人接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除，扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

3. 大病醫(yī)療：在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)療相關(guān)的醫(yī)療費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。納稅人發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用支出可以選擇由本人或其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。

4. 住房貸款利息：納稅人本人或配偶單獨(dú)或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元定額扣除。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除，且納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。

5. 住房租金：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，根據(jù)城市不同，每月定額扣除標(biāo)準(zhǔn)分別為1500元、1100元和800元。納稅人未婚的，由本人扣除；夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除；夫妻雙方主要工作城市不相同的，可以分別扣除。納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。

6. 贍養(yǎng)老人：納稅人贍養(yǎng)一位及以上年滿60周歲（含）的父母，以及子女均已去世的年滿60周歲的祖父母、外祖父母的支出，獨(dú)生子女每月定額扣除3000元，非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過1500元。分?jǐn)偡绞桨ㄆ骄謹(jǐn)?、約定分?jǐn)偤椭付ǚ謹(jǐn)?，約定或指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

7. 3歲以下嬰幼兒照護(hù)：納稅人未滿三周歲的子女在照護(hù)期間產(chǎn)生的相關(guān)支出，每個子女每月定額扣除2000元。父母（法定監(jiān)護(hù)人）可以選擇一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

8. 個人養(yǎng)老金：參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險或城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的勞動者，每年繳費(fèi)上限為12000元，可全額稅前扣除，最高節(jié)稅5400元/年。

9. 稅優(yōu)健康險：取得工資薪金所得、連續(xù)性勞務(wù)報酬所得的個人，以及取得個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得的個人工商戶業(yè)主、個人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人和承包承租經(jīng)營者，購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年（月）計算應(yīng)納稅所得時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）。

以上即為2025年個人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)、繳納標(biāo)準(zhǔn)與專項(xiàng)附加扣除的詳細(xì)解讀。納稅人可根據(jù)自身情況，合理利用這些扣除政策，減輕稅收負(fù)擔(dān)。